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浅谈资产评估机构新业务拓展的若干问题

浅谈资产评估机构新业务拓展的若干问题

   作者:尊龙凯时人生就是搏评估董事、执委会主席蒋骁,战略生长部总经理兼研究院副院长谢佳妮,新能源行业组项目卖力人谢刚凯

   来源:《中国资产评估》2022年第8期

资产评估是现代高端效劳业,是经济社会生长中的重要专业力量,是财务治理中的重要基础事情。资产评估行业降生三十余年,在效劳国有资产治理、提高上市公司质量、防备重大金融危害、包管社会公共利益和维护国家经济宁静等方面发挥了重要作用。随着经济社会的生长变革和行业自身的日趋成熟,如何拓展新业务,增进资产评估行业健康连续生长,形成评估机构差别化竞争优势,越来越受到业内的关注。

2021年9月27日,中评协印发了《“十四五”时期资产评估行业生长计划》,将新业务拓展列入行业生长目标,指出要关注资产评估新的业务领域,组织开展立异型课题研究,形成高质量研究结果,为资产评估行业市场拓展提供支撑。2022年3月1日,中评协组织关于增进资产评估更好地效劳于经济社会生长的座谈会,与机构代表就除古板评估业务之外的生长时机进行了头脑风暴。业务立异的重要性和须要性再次被提高。

笔者及所在机构十多年前开始在新业务领域作为探路者,目前来看,新业务从业务来源、人员步队等方面已进入相对稳定、可连续生长的阶段,在新业务拓展方面积累了一些领悟和思考,特成此文。

一、新业务与古板业务的区别

我国资产评估行业生长起源于20世纪80年代末和90年代初,1989年在国家人事部的主持下,原国家国有资产治理局建立了资产评估中心,专门卖力资产评估,并依法行使资产评估监管职能。20世纪90年代中期,国有企业革新浪潮兴起,推动资产评估行业生长。在此配景下,我国资产评估行业恒久以摸清家底、夯实资产、避免国有资产流失为目标,在涉及国资的企业改制、境内外上市、兼并购、破产清算、中外合资相助中饰演“守门人”的角色。1993年,《关于从事证券业务的资产评估机构资格认定的划定》(国资办发[1993]12号)印发,标记着资产评估行业从“国资”步入“资本市场”效劳领域,随着资本市场的生长成熟,市场对订价的需求增加,资产评估也成为其中的焦点环节之一。效劳于“国资”和“上市公司”两大涉及民众利益的产权变换交易,组成了资产评估行业古板业务的基础。

 

古板的资产评估业务以“出报告”为焦点交付,效劳的价值多体现于程序性和鉴证性上。笔者认为,在这个框架下,应对社会经济情况的变革所做的调解,包括评估工具的拓展、评估要领的优化等,都照旧古板资产评估的业务领域。拓展资产评估的新业务,要先突破这个框架。

 

凭据笔者所在机构新业务拓展的实践情况看,新业务与古板业务比较有三个主要特点:一是客户需求更市场化,而不法定的程序性要求 ;二是更注重效劳内容和专业意见自己对客户的价值,淡化对报告的需求 ;三是对人员的专业技术要求更高。

二、新业务拓展的路径

资产评估机构拓展新业务,笔者认为主要从几方面考虑:

01 新业务拓展应围绕资产订价能力进行

 

资产评估行业谋求新业务带来新的增长点,并不料味着对古板业务的抛弃和否定。资产评估机构及评估专业人员三十余年加入社会经济运动所积累的资产订价能力和经验、客户的积累,是新业务拓展的基础。所谓业务立异,即突破纵向的执业类别形成的固有市场划分,从横向的能力角度去挖掘市场时机。具体说来,就是从资产评估的执业流程中提取底层能力,如行业、财务、尽调、剖析、评价、模型等能力,将其中某项能力强化,或将部分能力重组,以匹配新的市场需求。从这个角度看,资产评估机构可拓展的新业务偏向至少包括以估值为焦点的收并购咨询、诉讼咨询、小股东维权咨询等。

02 新业务拓展应从评估机构自身的“基因” 出发

 

这里所指的“基因”,包括业务基础、人员团队、文化作风、组织模式、客户结构、地舆位置等。新业务开拓是评估机构对自身不绝进行深入“解剖”的历程,对自身特点的透彻理解,是业务立异的基础。业务基础剖析,意味着了解资产评估机构具备什么样的技术 ;人员团队、组织结构、文化作风决定资产评估机构能否凭据计划实现目标 ;客户结构、地舆位置剖析,意味着了解资产评估机构面临什么样的需求或潜在需求。

03 新业务拓展需考虑区域市场中的竞争因素

 

对机构而言,在新业务拓展中找到差别化的定位,能制止陷入低价竞争的泥潭 ;对整个资产评估行业而言,也能够实现行颐魅整体做大做强、百花齐放 ;欢灾,新业务拓展,要制止再次扎堆。竞争剖析的经典模型包括波特五力模型、GE行业吸引力矩阵等。以GE行业吸引力矩阵为例,通过“市场吸引力”和“竞争职位”两个维度对特定的业务进行评分,评分决定该业务在矩阵中的位置,并由此来确定对该业务所应接纳的战略,包括建立、坚持、退出。市场吸引力的考虑因素主要有市场规模、生长率、订价趋势、进入壁垒、可替代性、竞争强度、政策规则等 ;竞争职位的考虑因素主要有市场份额、品牌、相对价格职位、本钱、技术研发、人员素质等,可以过去述第二点的剖析中得出。

新业务对机构和从业人员的新要求

新业务对评估机构提出了新的要求,在笔者看来,至少包括以下方面:

01 思想理念的转变

开拓、执行新业务,需要资产评估机构彻底转变“报告思维”,从理念上把自己界说为“专业效劳机构”,即追求为客户解决实际问题,追求为客户提供卓越品质的效劳。

02 人才“选、育、用、留”的转变

 

资产评估机构需要凭据新业务重绘团队人员画像,并从选聘、培训、激励、晋升等方面做出相应调解。既要能够为新业务生长提供人才储备,又要能够坚持古板业务的延续性,逐步构建具有梯度的步队。

03 组织结构的转变

 

资产评估机构需要从组织结构上调解,通过机制上的安排确保系统化、连续化的研究投入。目前,新业务拓展相对走在前面的机构接纳的组织调解主要包括两种模式:

首先是业务团队专业化聚焦。对业务团队进行行业划分,凭据资源情况选择全面建立行业组,或选择部分专业性强、生长活跃的行业建立行业组。以此通过组织架构上的划分,推动评估人员进行专业化聚焦,建立针对行业客户提供估值相关的全方位解决计划的能力。笔者认为,关于提供专业效劳的第三方机构,包括投资治理、咨询、审计、资产评估等,行业属性将越来越被市场看重。能否与客户进行同一条理的行业对话,将是专业效劳机构最主要的竞争能力之一。

其次是配置研发专业团队。具体形式上,包括设立研发部或建立专门的研发分支机构。研究偏向上,往深看、往外看、往前看。往深看,即连续研讨目前的评估要领、评估体系中仍待解决的问题,例如如何建立科学的市场法修正体系。往外看,即把关注点拓宽到资产评估之外的领域中,多关注宏观经济、中观工业、会计领域、资本市场的生长变革,例如ESG问题的备受关注对资产评估意味着什么,会计师探讨自建无形资产入表问题对资产评估意味着什么。往前看,即关注外洋兴旺市场的估值理论、实务生长变革。另外,笔者认为,高校是为资产评估行业输送新鲜血液的地方,也是业内机构推动学术研究的重要相助同伴,应该勉励在行业内推广产学研联动。

04 作业模式的转变

 

前文提到,拓展新业务不可抛弃古板业务,最大限度地降低古板业务本钱、提高古板业务效率,能给新业务的拓展“腾挪”更多资源。笔者认为,作业模式的转变主要依靠业务流程再造和科技赋能。业务流程再造,是指对古板业务的执业环节进行检视,尽可能提供标准化操作指引,在可行规模内最洪流平降低评估人员、审核人员的判断本钱和相同本钱。科技赋能,是指更多地运用信息化手段提高效率。目前已有的探索包括利用人工智能技术减少评估人员的重复劳动,通过远程方法完成部分资产核查,利用区块链技术辅助函证程序等。

 

新业务对评估人员也提出了新的要求,包括思想上和能力上。思想上,与对资产评估机构的要求一致,需要有走出舒适圈的意识。能力上,建议评估人员在执行古板业务中,有意识地对自己进行刻意训练,从“程序化”做业务往前走一步,理解项目的底层逻辑,针对几个行业进行相对深入的研究和积累,在与券商、会计师、律师等的相助交流中拓宽专业知识界限,关注资产评估行业的理论前沿,积极加入协会或公司提倡的种种课题研究等。

以上是笔者对现阶段资产评估行业新业务拓展的一些思索,供读者参考,以期行颐魅真正通过新业务的拓展,实现新的跨越式生长。

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